Cách hạch toán tiền phạt chậm nộp thuế, truy thu thuế

Cách hạch toán tiền phạt chậm nộp thuế, truy thu thuế

325
0
SHARE
hoc ke toan thue o thanh hoa Trong quá trình hoạt động các doanh nghiệp đôi khi phát sinh chi phí tiền thuế phải nộp nhưng vì một lý do nào đó mà doanh
hoc ke toan thue o thanh hoa

hoc ke toan thue o thanh hoa

Trong quá trình hoạt động các doanh nghiệp đôi khi phát sinh chi phí tiền thuế phải nộp nhưng vì một lý do nào đó mà doanh nghiệp nộp chậm tờ khai hoặc chậm nộp tiền thuế…

Vậy trường hợp này, kế toán sẽ hạch toán và xử lý ra sao?

Mời bạn theo dõi bài viết dưới đây để cập nhật thông tin nhé!

hoc ke toan thue o thanh hoa Trong quá trình hoạt động các doanh nghiệp đôi khi phát sinh chi phí tiền thuế phải nộp nhưng vì một lý do nào đó mà doanh

học kế toán thực tế ở thanh hóa

Cần phân biệt:
– Tiền Thuế truy thu (VD: Truy thu thuế GTGT, Truy thu thuế TNDN)
– Tiền phạt chậm nộp.
=> Là 2 khoản khác nhau và hạch toán khác nhau nhé.

  1. Cách hạch toán tiền phạt chậm nộp thuế

– Khi nhận được thông báo về việc xử phạt:
Nợ TK 811 – Chi phí khác
Có TK 3339 – Phí, lệ phí và các koản phải nộp khác

Khi nộp tiền phạt:
Nợ TK 3339,
Có các TK 111, 112,. . .

Cuối kỳ kế toán, kết chuyển:
Nợ TK 911 – Xác định kết quả kinh doanh
Có TK 811 – Chi phí khác.

 

hoc ke toan thue o thanh hoa

  1. Cách hạch toán tiền thuế Truy thu thêm

Phản ánh Thuế TNDN phải nộp, ghi:
Nợ TK 8211 – Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
Có TK 3334 – Thuế thu nhập doanh nghiệp

Khi nộp tiền vào Ngân sách nhà nước, ghi:
Nợ TK 3334 – Thuế thu nhập doanh nghiệp
Có các TK 111, 112

Phản ánh Thuế GTGT phải nộp bổ sung, ghi:
Nợ TK 811 – Chi phí khác
Có TK 3331 – Thuế GTGT phải nộp

Cuối kỳ kế toán, kết chuyển:
Nợ TK 911 – Xác định kết quả kinh doanh
Có TK 811 – Chi phí khác.

Khi nộp tiền vào Ngân sách nhà nước, ghi:
Nợ TK 3331 – Thuế GTGT phải nộp
Có các TK 111, 112

  1. Hướng dẫn hạch toán tiền thuế bị truy thu sau quyết toán

Theo Công văn 13521/CT-TTHT Hướng dẫn cách hạch toán kế toán số thuế truy thu thêm qua kiểm tra quyết toán thuế.

– Sau khi quyết toán thuế và có thông báo của cơ quan thuế về việc phải truy thu nộp thêm số thuế GTGT, thuế TNDN, thuế thu nhập cá nhân, thì tại thời điểm nhận được Quyết định xử lý truy thu, các bạn hạch toán như sau:

  1. Cách hạch toán tiền thuế GTGT bị truy thu:
    Nợ TK 4211 – Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
    Có TK 3331 – Thuế GTGT phải nộp
  2. Cách hạch toán tiền thuế TNDN bị truy thu:
    Nợ TK 4211 – Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
    Có TK 3334 – Thuế TNDN phải nộp.
  3. Cách hạch toán tiền thuế TNCN bị truy thu:
    – Nếu khấu trừ vào tiền lương của người lao động kỳ này:
    Nợ TK 334- Phải trả người lao động
    Có TK 3335 – Thuế TNCN phải nộp

– Nếu do công ty phải trả:
Nợ TK 4211 – Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
Có TK 3335 – Thuế TNCN phải nộp.

trung tâm kế toán thuế ở thanh hóa

hoc ke toan thue o thanh hoa Trong quá trình hoạt động các doanh nghiệp đôi khi phát sinh chi phí tiền thuế phải nộp nhưng vì một lý do nào đó mà doanh

hoc ke toan thue o thanh hoa

hoc ke toan o thanh hoa

  1. Một số lưu ý khi hạch toán tiền phạt chậm nộp thuế, truy thu thuế

Khoản tiền phạt thuế, truy thu thuế có được tính vào chi phí doanh nghiệp?

  • Theo khoản 2 điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC quy định: Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế bao gồm:
    “2.36. Các khoản tiền phạt về vi phạm hành chính bao gồm: vi phạm luật giao thông, vi phạm chế độ đăng ký kinh doanh, vi phạm chế độ kế toán thống kê, vi phạm pháp luật về thuế bao gồm cả tiền chậm nộp thuế theo quy định của Luật Quản lý thuế và các khoản phạt về vi phạm hành chính khác theo quy định của pháp luật.”

-> Như vậy: Khoản tiền phạt chậm nộp thuế, vi phạm hành chính … sẽ không được trừ khi tính thuế TNDN (Cuối năm khi tính thuế TNDN thì phải loại ra).

Trên đây là cách hạch toán chậm nộp tờ khai, chậm nộp thuế.

Chúc các bạn áp dụng thành công!

lớp kế toán thực hành tại thanh hóa

hoc ke toan o thanh hoa

hoc ke toan thue o thanh hoa

Nếu bạn có nhu cầu học thêm kế toán, mời bạn liên hệ với chúng tôi tại:

TRUNG TÂM ĐÀO TẠO KẾ TOÁN THỰC TẾ – TIN HỌC VĂN PHÒNG ATC

DỊCH VỤ KẾ TOÁN THUẾ ATC – THÀNH LẬP DOANH NGHIỆP ATC

Địa chỉ:

Số 01A45 Đại lộ Lê Lợi – Đông Hương – TP Thanh Hóa

( Mặt đường Đại lộ Lê Lợi, cách bưu điện tỉnh 1km về hướng Đông, hướng đi Big C)

Tel: 0948 815 368 – 0961 815 368

hoc ke toan thue o thanh hoa

 

Trung tâm dạy kế toán uy tín tại Thanh Hóa

Noi day ke toan tai Thanh Hoa

Lop hoc ke toan tot nhat o Thanh Hoa

Noi day ke toan o Thanh Hoa

Trung tâm đào tạo kế toán hàng đầu ở Thanh Hóa

Lop hoc ke toan tot nhat tai Thanh Hoa

Trung tâm đào tạo kế toán tại Thanh Hóa

Noi day ke toan thuc hanh tot nhat o Thanh Hoa

Trung tâm đào tạo kế toán ở Thanh Hóa

Học kế toán thực hành chất lượng ở Thanh Hóa

Trung tâm kế toán thực hành chất lượng tại Thanh Hóa

Trung tâm kế toán thực hành chất lượng ở Thanh Hóa

Lớp đào tạo kế toán tổng hợp tại Thanh Hóa

Hoc ke toan thuc hanh chat luong tai Thanh Hoa

Dia chi dao tao kế toan tong hop tai Thanh Hoa

Lớp dạy kế toán thuế tại Thanh Hóa

Noi day ke toan thuc hanh o Thanh Hoa

Lớp dạy kế toán thuế ở Thanh Hóa

Trung tâm dạy kế toán uy tín ở Thanh Hóa

Dia chi dao tao ke toan tong hop o Thanh Hoa

Lớp kế toán cấp tốc tại Thanh Hóa

Dia chi ke toan thuc hanh chat luong tai Thanh Hoa

Noi day ke toan thue o Thanh Hoa

Lop ke toan cap toc tai Thanh Hoa

Lớp đào tạo kế toán tổng hợp ở Thanh Hóa

Địa chỉ đào tạo kế toán tổng hợp tại Thanh Hóa

Lop day ke toan hang dau o Thanh Hoa

Địa chỉ đào tạo kế toán tổng hợp ở Thanh Hóa

Hoc ke toan thuc hanh chat luong o Thanh Hoa

Dia chi hoc ke toan hang dau tai Thanh Hoa

Dia chi hoc ke toan hang dau o Thanh Hoa

Lop ke toan cap toc o Thanh Hóa