Cách xác định kỳ kê khai thuế giá trị gia tăng theo...

Cách xác định kỳ kê khai thuế giá trị gia tăng theo tháng hay theo quý

570
0
SHARE

Cách xác định kỳ kê khai thuế giá trị gia tăng theo tháng hay theo quý

Căn cứ theo Điều 8 và Điều 9 Nghị định 126/2020/NĐ-CP có hiệu lực từ ngày 05/12/2020 quy định cụ thể như sau:

Trung tâm Kế toán ATC tổng hợp các thời điểm và điều kiện kê khai thuế GTGT theo tháng hoặc theo quý như sau:

Đối tượng kê khai thuế GTGT theo tháng:

  1. Các loại thuế, khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước do cơ quan quản lý thuế quản lý thu thuộc loại khai theo tháng, bao gồm:
  2. a) Thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân.

Trường hợp người nộp thuế đáp ứng các tiêu chí theo quy định tại Điều 9 Nghị định này thì được lựa chọn khai theo quý.

Như vậy: Thuế GTGT thuộc lại khai theo tháng -> Nếu DN đáp ứng các tiêu chí dưới đây thì được lựa chọn khai theo quý.

Học kế toán cấp tốc tại Thanh Hóa

Điều kiện kê khai thuế GTGT theo quý:

  1. Tiêu chí khai thuế GTGT theo quý:
  2. a) Khai thuế giá trị gia tăng theo quý áp dụng đối với:

a.1) Người nộp thuế thuộc diện khai thuế giá trị gia tăng theo tháng được quy định tại điểm a khoản 1 nêu trên nếu có tổng doanh thu bán hàng hoá và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống thì được khai thuế giá trị gia tăng theo quý.

– Doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ được xác định là tổng doanh thu trên các tờ khai thuế giá trị gia tăng của các kỳ tính thuế trong năm dương lịch.

– Trường hợp người nộp thuế thực hiện khai thuế tập trung tại trụ sở chính cho đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh thì doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ bao gồm cả doanh thu của đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh.

a.2) Trường hợp người nộp thuế mới bắt đầu hoạt động, kinh doanh thì được lựa chọn khai thuế giá trị gia tăng theo quý.

-> Sau khi sản xuất kinh doanh đủ 12 tháng thì từ năm dương lịch liền kề tiếp theo năm đã đủ 12 tháng sẽ căn cứ theo mức doanh thu của năm dương lịch trước liền kề (đủ 12 tháng) để thực hiện khai thuế giá trị gia tăng theo kỳ tính thuế tháng hoặc quý.

  1. Người nộp thuế có trách nhiệm tự xác địnhthuộc đối tượng khai thuế theo quý để thực hiện khai thuế theo quy định.
  2. a) Người nộp thuế đáp ứng tiêu chí khai thuếtheo quý được lựa chọn khai thuế theo tháng hoặc quý ổn định trọn năm dương lịch.
  3. b) Trường hợp người nộp thuế đang thực hiện khai thuế theo tháng nếu đủ điều kiện khai thuế theo quývà lựa chọn chuyển sang khai thuế theo quý thì gửi văn bản đề nghị quy định tại Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định này đề nghị thay đổi kỳ tính thuế đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp chậm nhất là 31 tháng 01 của năm bắt đầu khai thuế theo quý, Nếu sau thời hạn này người nộp thuế không gửi văn bản đến cơ quan thuế thì người nộp thuế tiếp tục thực hiện khai thuế theo tháng ổn định trọn năm dương lịch
  4. c) Trường hợp người nộp thuế tự phát hiện không đủ điều kiện khai thuế theo quý thì người nộp thuế phải thực hiện khai thuế theo tháng kể từ tháng đầu của quý tiếp theo. Người nộp thuế không phải nộp lại hồ sơ khai thuế theo tháng của các quý trước đó nhưng phải nộp Bản xác định số tiền thuế phải nộp theo tháng tăng thêm so với số đã kê khai theo quý quy định tại Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định này và phải tính tiền chậm nộp theo quy định.
  5. d) Trường hợp cơ quan thuế phát hiện người nộp thuế không đủ điều kiện khai thuế theo quý thì cơ quan thuế phải xác định lại số tiền thuế phải nộp theo tháng tăng thêm so với số người nộp thuế đã kê khai và phải tính tiền chậm nộp theo quy định. Người nộp thuế phải thực hiện khai thuế theo tháng kể từ thời điểm nhận được văn bản của cơ quan thuế.

Như vậy:

1, Doanh nghiệp đang hoạt động:

– Nếu có Doanh thu năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống => Thì được kê khai khai thuế GTGT theo quý.

– Nếu có Doanh thu năm trước liền kề trên 50 tỷ => Kê khai thuế GTGT theo tháng.

– Trường hợp Doanh nghiệp đáp ứng tiêu chí khai thuế theo quý được lựa chọn khai thuế theo tháng hoặc quý ổn định trọn năm dương lịch.

– Trường hợp DN đang kê khai theo tháng nếu đủ điều kiện khai thuế theo quý và lựa chọn chuyển sang khai thuế theo quý thì gửi văn bản đề nghị đến cơ quan thuế, chậm nhất là ngày 30/1 của năm bắt đầu khai theo quý. -> Nếu không gửi văn bản đề nghị thì tiếp tục kê khai theo tháng.

2. Doanh nghiệp mới thành lập:

– Doanh nghiệp mới bắt đầu hoạt động, kinh doanh thì được lựa chọn khai thuế GTGT theo quý.

-> Sau khi sản xuất kinh doanh đủ 12 tháng thì từ năm dương lịch liền kề tiếp theo năm đã đủ 12 tháng sẽ căn cứ theo mức doanh thu của năm dương lịch trước liền kề (đủ 12 tháng) để xác định kê khai thuế GTGT theo kỳ tính thuế tháng hoặc quý.

 

Học kế toán thuế ở Thanh Hóa

Học kế toán thực tế ở Thanh Hóa

Học kế toán thực hành tại Thanh Hóa

Học kế toán thực hành ở Thanh Hóa

Lớp dạy kế toán ở Thanh Hóa

Lớp học kế toán tại Thanh Hóa

Trung tâm dạy kế toán ở Thanh Hóa

Trung tâm dạy kế toán tại Thanh Hoa

Trung tâm đào tạo kế toán tốt nhất tại Thanh Hóa

Học kế toán ở Thanh Hóa

Học kế toán tại Thanh Hóa

Trung tâm kế toán tốt nhất Thanh Hóa

Trung tâm kế toán uy tín tại Thanh Hóa

Trung tâm kế toán Thanh Hóa

 

Khóa học kế toán thuế và lập báo cáo tài chính

– Cung cấp cho các học viên những văn bản qui phạm về pháp luật thuế, hóa đơn chứng từ mới nhất đến thời điểm hiện tại.

– Học viên sau khi học xong khóa học này là thực hiện khai báo được các loại thuế hàng tháng, quý và thực hiện quyết toán thuế TNDN, quyết toán thuế TNCN của các doanh nghiệp theo đúng thời gian qui định.

– Trang bị cho học viên kiến thức thực tế về hóa đơn chứng từ sử dụng khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ… xử lí khi ghi sai hóa đơn; xử lí khi mất hóa đơn;…

Đối tượng học viên lớp học kế toán thuế:

– Lãnh đạo các loại hình doanh nghiệp

– Những nhà quản lý doanh nghiệp muốn biết để kiểm soát nhân viên kế toán thuế của mình.

– Kế toán tổng hợp trực tiếp lập báo cáo tài chính, báo cáo thuế

– Sinh viên kế toán mới ra trường muốn học thực hành lấy kinh nghiệm làm kế toán thuế thực tế.

– Kế toán nội bộ của doanh nghiệp chuyển sang kế toán thuế.

– Kế toán muốn nhận làm báo cáo thuế  ngoài giờ cho các doanh nghiệp.

– Kế toán thuế muốn nâng cao nghiệp vụ, chuyên sâu, cập nhật chính sách, luật thuế mới.

  1. Nội dung khóa học Kế toán thuế

Phần 1: Hướng dẫn các loại thuế phát sinh thực tế tại doanh nghiệp:

  1. Tìm hiểu về các loại thuế trong doanh nghiệpnhư Thuế Môn bài, Thuế giá trị gia tăng, Thuế thu nhập cá nhân, thu nhập doanh nghiệp, thuế xuất nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt…các bạn sẽ được cập nhật tất cả các thông tư nghị định mới nhất về thuế.
  2. Hướng dẫn cách lập hóa đơn, chứng từ kế toán:

– Học cách đặt in, phát hành hóa đơn giá trị gia tăng, thực hành viết hóa đơn GTGT. Học cách phân biệt hóa đơn – chứng từ hợp lý hợp lệ, cách xử lý các trường hợp liên quan đến hóa đơn chứng từ như : viết sai, mất, cháy, hỏng…

– Cách  xác định các nghĩa vụ thuế phải nộp: Điều kiện khấu trừ thuế, hoãn nộp thuế…

Mô tả các công việc của một kế toán thuế chuyên nghiệp trong một doanh nghiệp thực tế làm việc như thế nào:

 

Phần 2: Thực hành lên sổ sách và lập báo cáo trên Excel và phần mềm kế toán

– Hướng dẫn viết hóa đơn GTGT

– Lập phiếu thu, phiếu chi, phiếu nhập, phiếu xuất, ủy nhiệm chi……

– Thực hành thiết lập sổ sách kế toán trên Excel theo hình thức Nhật ký chung các nghiệp vụ kinh tế: Thu, chi, mua bán hàng hóa, mua sắm CCDC, TSCĐ, Ủy nhiệm chi, báo nợ, báo có…

– Thực hành tính phân bổ chi phí và trích khấu hao TSCĐ..

– Thực hành tính lương và tỷ lệ trích các khoản theo lương như: BHXH, BHYT, BHTN…

– Hướng dẫn tập hợp doanh thu khác, chi phí khác

– Hướng dẫn Các bút toán kết chuyển xác định lỗ lãi, tính thuế TNDN

– Hướng dẫn lập bảng cân đối phát sinh.

– Hướng dẫn lập BCTC

– Hướng dẫn in các báo cáo, sổ chi tiết, sổ tổng hợp các tài khoản…

Phần 3: Thực hành kê khai thuế trên phần mềm HTKK mới nhất

– Hướng dẫn cách cài đặt,khai báo các thông tin cần thiết

– Thực hành lập tờ khai thuế GTGT, TNCN theo tháng và quý. Khai bổ sung..

– Thực hành lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo tháng và quý.

– Thực hành lập báo cáo quyết toán thuế TNCN, TNDN cuối năm.

– Thuế thu nhập cá nhân: đăng ký MST, chứng từ khấu trừ thuế, gia cảnh, quyết toán TNCN,..

– Hóa đơn: hướng dẫn lập, thông báo phát hành, hóa đơn mất, xóa, bỏ, hỏng …các trường hợp khác liên quan đến hóa đơn.

Phần 4: Kỹ năng quyết toán thuế cuối năm

4.1. Hướng dẫn các kỹ năng cần thiết khi thực hiện quyết toán thuế.

– Kỹ năng lưu giữ chứng từ, sổ sách đảm bảo thuận lợi khi quyết toán thuế.

– Kỹ năng giải quyết một số vấn đề liên quan đến chứng từ, sổ sách

4.2. Cách khắc phục những sai phạm dẫn đến bị xử phạt thuế trong thanh tra, kiểm toán doanh thu tính thuế GTGT và thuế TNDN đối với các loại sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ, công trình xây lắp…

+ Giải đáp các tình huống quản lý chuyên sâu, đặc biệt là các sai sót và vi phạm pháp luật của các DN bị xử phạt qua các cuộc thanh tra, kiểm toán ở các loại hình Doanh nghiệp và hướng dẫn DN cách giải trình và Quyết toán thuế TNDN, thuế TNCN theo chính sách thuế mới đạt hiệu quả cao trong kỳ Quyết toán thuế năm.

  1. Thời gian học: Tất cả các ngày trong tuần:

Sáng:   Từ 8h đến 11h

Chiều: Từ 14h đến 17h

Tối:     Từ 18h30 đến 21h

 

(Thời gian học do học viên tự linh động, học viên rảnh lúc nào đến học lúc đó, không cố định giờ, không giới hạn số buổi – ATC cam kết đào tạo cho tới khi học viên thành nghề và có chính sách hỗ trợ học viên sau khi kết thúc khóa học).

 

  1. Liên hệ và đăng ký học tại:

TRUNG TÂM ĐÀO TẠO KẾ TOÁN THỰC TẾ – TIN HỌC VĂN PHÒNG ATC

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN VÀ ĐÀO TẠO ATC

 

Địa chỉ: Số 01A45  Đại Lộ Lê Lợi – Đông Hương – TP Thanh Hóa ( trên mặt đường Đại lộ Lê lợi – cách Bưu Điện tỉnh Thanh Hoá 500m về hướng đông, hướng đi BigC).

 

Liên hệ để tham gia học thử 01 buổi miễn phí trước khi đăng ký: 

0948 815 368 / 0961 815 368